Валютного регулювання і валютного контролю — за участю органів доходів і зборів
Що саме доводять у справах цієї категорії, якими доказами і як часто суди визнають ці обставини встановленими. Витяжка з реальних рішень, а не перелік документів.
- 747обставин виявлено
- 436рішень опрацьовано
- 708рішень у корпусі
Що доводить заявник
- прийняття податкового повідомлення-рішення на підставі акта перевірки
- випуск податкового повідомлення‑рішення про нарахування пені за порушення строків розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності
- проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податковим органом
- порушення строків розрахунків імпортом товару
- проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІНДАСТРІАЛ‑СЕРВІС» щодо дотримання вимог валютного законодавства
- Виявлення порушення граничного строку розрахунків за зовнішньоекономічними операціями.
- укладення контракту з нерезидентом щодо придбання товару
- наявність податкових повідомлень‑рішень, виданих органом державної податкової служби
Чим заперечує інша сторона
- наявність форс‑мажорних обставин, що ускладнили виконання зовнішньоекономічного контракту
- наявність заборгованості нерезидента за експортним контрактом
- відсутність достатніх обґрунтувань щодо підпункту а частини 5 статті 328 КАС України
- наявність форс-мажорних обставин, підтверджених сертифікатами торгово-промислової палати
- припинення зобов'язань за зовнішньоекономічними контрактами шляхом укладення договорів про зарахування зустрічних вимог
- відсутність висновку Міністерства економіки про продовження строків розрахунків
- зупинення строку розрахунків у період розгляду судом позову про стягнення заборгованості з нерезидента
- відсутність доказів обставин, які виключали б застосування відповідальності за порушення строків розрахунків
Обставини, які впливають на кваліфікацію
- рішення суду першої інстанції та апеляційної інстанції про визнання протиправними податкових повідомлень‑рішень
- висновок про можливість розгляду справи у попередньому судовому засіданні
- дата зарахування валютної виручки для цілей обчислення строку розрахунків
- звернення резидента до компетентного органу із позовною заявою про стягнення з нерезидента заборгованості внаслідок недотримання строків за експортно-імпортними контрактами
- зупинка строку розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності у зв’язку з воєнним станом та карантином (форс‑мажорні обставини)Приклади: 320/41285/24 · 240/25642/22
- співмірність розміру витрат на оплату послуг адвоката зі складністю справи та виконаних адвокатом робітПриклади: 380/28411/23
- момент поставки товару за імпортною операцією як момент фактичного перетину товаром митного кордону України
- оформлення результатів документальної перевірки у вигляді акта
Що суд перевіряє процесуально
- належне повідомлення учасника справи про дату, час і місце судового засідання
- оскарження податкового повідомлення-рішення в адміністративному порядку
- набуття ухвали законної сили з моменту підписання суддею та відсутність права оскарження
- відсутність обґрунтування необхідності відступлення від висновку Верховного Суду
- наявність у скарзі викладених фактичних обставин та посилань на рішення Верховного Суду без обґрунтування їх застосування
- звернення до суду в межах встановленого строкуПриклади: 823/504/16
- вимога додавання доказів надсилання (надання) копій та документів іншим учасникам справи до відзиву
- право скаржника повторно звернутися до Верховного Суду після повернення скарги
Чим це доводять
Засоби доказування, названі самими судами у цій категорії.
- акт перевірки 228
- податкове повідомлення-рішення 153
- касаційна скарга 68
- акт податкової перевірки 65
- акт документальної позапланової виїзної перевірки 59
- податкове повідомлення‑рішення 26
- акт фактичної перевірки 25
- платіжна інструкція 23
- акт документальної позапланової невиїзної перевірки 21
- митні декларації 17
Процесуальні питання перегляду
Ці обставини стосуються не суті спору, а перегляду справи в апеляції чи касації — вони повторюються в усіх категоріях.
- відсутність поважних причин пропуску строку касаційного оскарження 121
- строк подання касаційної скарги становить тридцять днів з дня проголошення судового рішення 38
- ненадання документа про сплату судового збору при поданні касаційної скарги 30
Потрібна практика під конкретну справу?
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Дані отримані автоматичним аналізом текстів рішень з ЄДРСР. Частки доведеності — статистика по опрацьованій вибірці, а не прогноз у вашій справі. Кожну обставину можна перевірити за посиланнями на рішення.