Грошового обігу та розрахунків — за участю органів доходів і зборів
Що саме доводять у справах цієї категорії, якими доказами і як часто суди визнають ці обставини встановленими. Витяжка з реальних рішень, а не перелік документів.
- 1 313обставин виявлено
- 860рішень опрацьовано
- 1 409рішень у корпусі
Що доводить заявник
- проведення контролюючим органом фактичної перевірки суб’єкта господарювання
- фундаментальне значення справи для формування єдиної правозастосовної практики
- порушення порядку ведення обліку товарних запасів за місцем реалізації товарів
- випуск податкових повідомлень‑рішень з накладенням штрафних санкцій
- неоприбуткування готівкових коштів у касі
- нарахування податковим органом пені за порушення строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності
- наявність підстав для застосування штрафної санкції за порушення порядку оприбуткування готівки
- несвоєчасне оприбуткування готівки у книзі обліку розрахункових операцій на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z-звітів)
Чим заперечує інша сторона
- дотримання порядку проведення перевірки
- виняткові обставини, передбачені пунктом 2 частини п'ятої статті 328 КАСУ, не встановлені
- відсутність законних підстав у наказі про проведення фактичної перевірки
- відсутність об’єктивних і непереборних обставин, що ускладнювали своєчасне подання апеляційної скарги
- відсутність у позивача належних та допустимих доказів, що спростовують висновки податкового органу
- відсутність у контрагентів платника податків необхідних для здійснення господарської діяльності основних фондів, виробничих та трудових ресурсівПриклади: 826/16842/16
- здійснення платником податків фіксації повної суми фактичних надходжень готівки у фіскальних звітних чеках РРО, касових книгах, книгах КОРО
- дотримання вимог щодо оприбуткування готівки в день її надходження
Обставини, які впливають на кваліфікацію
- Предмет спору не містить ознак, які забороняють розгляд за спрощеним провадженням
- відсутність порушень вимог законодавства щодо здійснення розрахункових операцій та ведення касових операцій
- наявність чинних ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами
- наявність первинних документів як підстави для бухгалтерського обліку господарських операцій
- наявність у контролюючого органу повноважень на проведення перевірок платників податків
- визначення оприбуткування готівки як обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень
- наявність скари до податкових повідомлень-рішень
- справи, які не підлягають розгляду за правилами спрощеного позовного провадження, виключені з переліку справ незначної складності
Що суд перевіряє процесуально
- справа не є справою незначної складності
- порушення процесуального права щодо недослідження зібраних у справі доказів
- дотримання платником строку звернення до суду з позовом про скасування податкового повідомлення-рішення
- проведення податковою інспекцією документальної позапланової виїзної перевірки суб’єкта господарської діяльності щодо дотримання вимог валютного законодавства
- складання акту про результати фактичної перевірки
- проведення документальної планової виїзної перевірки Товариства податковою службою
- подання клопотання про продовження процесуального строку
- проведення контролюючим органом перевірки дотримання платником податків законодавства у сфері регулювання обігу готівки, розрахункових операцій та обліку товарних запасів
Чим це доводять
Засоби доказування, названі самими судами у цій категорії.
- акт перевірки 408
- акт фактичної перевірки 392
- податкове повідомлення-рішення 274
- касаційна скарга 79
- акт податкової перевірки 74
- книга обліку розрахункових операцій 53
- податкове повідомлення‑рішення 41
- акт документальної позапланової виїзної перевірки 36
- наказ про проведення фактичної перевірки 35
- акт документальної планової виїзної перевірки 29
Процесуальні питання перегляду
Ці обставини стосуються не суті спору, а перегляду справи в апеляції чи касації — вони повторюються в усіх категоріях.
- усунення недоліків касаційної скарги скаржником 43
- Касаційна скарга, подана скаржником, містила цитати пунктів 1 та 3 частини четвертої статті 328 КАС України, проте не містила обґрунтування підстав касаційного оскарження. 36
- касаційна скарга не містить доводів помилковості віднесення справи до категорії справи незначної складності 36
Потрібна практика під конкретну справу?
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Дані отримані автоматичним аналізом текстів рішень з ЄДРСР. Частки доведеності — статистика по опрацьованій вибірці, а не прогноз у вашій справі. Кожну обставину можна перевірити за посиланнями на рішення.