Справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб
Що саме доводять у справах цієї категорії, якими доказами і як часто суди визнають ці обставини встановленими. Витяжка з реальних рішень, а не перелік документів.
- 421обставин виявлено
- 226рішень опрацьовано
- 370рішень у корпусі
Що доводить заявник
- проведення документальної планової виїзної перевірки платника податків
- запит податкового органу про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо фізичної особи
- наявність у контролюючого органу повноважень на звернення до суду із заявою про розкриття банківської таємниці
- відсутність платника за податковою адресою під час виїзду перевіряючих
- фізична особа‑підприємець має розрахункові рахунки у банку
- направлення контролюючим органом запиту платнику податків про надання документів, пов'язаних з господарською діяльністю
- наявність у платника податків закритих розрахункових рахунків у банку за визначений період
- наявність податкової інформації про виявлені факти порушення валютного законодавства щодо дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними контрактами
Чим заперечує інша сторона
- відмова банку надати інформацію про обсяг та обіг коштів без судового рішення або згоди клієнта
- непредставлення фізичною особою‑підприємцем книг обліку доходів та витрат під час перевірки
- відсутність доказів надсилання копії наказу про перевірку платнику у встановленому законодавством порядку
- вручення уповноваженій особі товариства повідомлення про проведення документальної позапланової перевірки з копією наказу про проведення перевірки
- відсутність у заявника документів, необхідних для проведення документальної позапланової перевіркиПриклади: 758/8300/24 · 757/1845/25-ц
- неподання фізичною особою‑підприємцем декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік
- наявність спору між спадкоємцями щодо складу спадкового майна
- надання платником податків на запит контролюючого органу виписки по рахунку в іншому банку
Обставини, які впливають на кваліфікацію
- належність інформації про рахунки до банківської таємниці
- Банківська таємниця підлягає захисту, а її розкриття можливе лише за рішенням суду.
- банківська таємниця захищає відомості про рахунки та операції, які можуть бути надані лише клієнту або його представникам
- не встановлено об’єктивної потреби у розкритті банківської таємниціПриклади: 757/60171/24-ц
- Контролюючі органи мають право отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів за підставою законодавства.
- неповідомлення платником податків контролюючого органу про зміну податкової адреси
- наявність у банку інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках фізичної особи-підприємця за перевіряний період із зазначенням контрагентів, дат і призначення платежів
- неможливість здійснення контролюючим органом передбачених законом заходів контролю щодо дотримання платником податків податкового, валютного та іншого законодавства без використання інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках
Що суд перевіряє процесуально
- неявка сторін, повідомлених належним чином, не перешкоджає розгляду справи
- запит контролюючого органу до банку про надання інформації про обіг коштів
- відмова суду першої інстанції у задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці
- заявлення про розкриття банківської таємниці
- наявність у представника юридичної особи повноважень діяти в порядку самопредставництва від її імені
- відсутність відповіді на запити до інших органів щодо встановлення місцезнаходження платникаПриклади: 757/36020/23-ц · 757/43234/23-ц
Чим це доводять
Засоби доказування, названі самими судами у цій категорії.
- акт про неможливість проведення перевірки 33
- касаційна скарга 19
- лист банку 13
- наказ про проведення перевірки 12
- наказ контролюючого органу про проведення перевірки 11
- запит контролюючого органу 10
- заява 9
- письмовий запит контролюючого органу 8
- направлення на перевірку 7
- відомості з Єдиного державного реєстру 7
Процесуальні питання перегляду
Ці обставини стосуються не суті спору, а перегляду справи в апеляції чи касації — вони повторюються в усіх категоріях.
- відсутність у касаційній скарзі підстав, передбачених статтею 389 частини другої ЦПК України 28
- підстава касаційного оскарження: неправильне застосування норм матеріального та процесуального права 12
- відсутність документу, що підтверджує сплату судового збору за подання касаційної скарги юридичною особою 11
Потрібна практика під конкретну справу?
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Пошук за обставинами, доказами й позиціями ВС — у сервісі, для ШІ-асистентів — MCP-підключення.
Дані отримані автоматичним аналізом текстів рішень з ЄДРСР. Частки доведеності — статистика по опрацьованій вибірці, а не прогноз у вашій справі. Кожну обставину можна перевірити за посиланнями на рішення.